各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，常熟市地方稅務局，省地方稅務局直屬分局：
　　為規范和加強我省地方稅減免稅管理工作，現將《地方稅減免操作規程（試行）》印發給你們，請遵照執行。

地方稅減免操作規程（試行）

　　第一章 總  則

　　第一條 為正確執行國家減免稅政策，促進地方稅減免管理工作規范化、制度化，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅收減免管理辦法（試行）》、《江蘇省地方稅務局轉發<國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知>的通知》以及其他有關減免稅的規定，制定本操作規程。
　　第二條 本規程所稱地方稅范圍包括房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、車船使用稅、印花稅、資源稅，其減免稅管理均適用本規程。
　　第三條 地方稅減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指法律、行政法規、規章及其他規范性文件明確規定應由稅務機關審批的地方稅減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的地方稅減免稅項目。
　　本規程第二章列舉了地方稅報批和備案類減免稅的減免事項和權限，凡未列舉到的，請各地對照法律、法規、規范性文件的規定或者報請省局后處理，列舉的項目被新的規定修改或廢止的，按新規定執行。
　　第四條 各級地方稅務機關應按照規定的程序和權限進行減免稅審批，禁止越權和違規審批減免稅。

　　第二章 減免事項和權限

　　第五條 房產稅減免事項和權限：
　　（一）需報省轄市級政府審批的減免稅：
　　省轄市市區的納稅人的困難性減免稅。
　　（二）需報縣級政府審批的減免稅：
　　縣（市）范圍內納稅人的困難性減免稅。
　　（三）需報所在地主管地稅機關審批的減免稅：
　　免稅單位無償使用納稅單位的房產。
　　（四）需報主管地稅機關備案的減免稅：
　　1.房屋大修停用在半年以上的；
　　2.政府部門、企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性老年服務機構；
　　3.經有關部門鑒定停止使用后毀損不堪居住的房屋和危險房屋；
　　4.對軍隊的軍需工廠、武警部隊工廠以及勞改、勞教的單位按規定應減免稅的房產；
　　5.基建工地在施工期間為基建工程服務的各種工棚、材料棚、休息棚以及辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋；
　　6.單位和個人辦的各類學校、醫院（醫務室）、托兒所、幼兒園自用的房產；
　　7.非營利性醫療機構的房產；
　　8.新辦營利性醫療機構自用的房產；
　　9.中國信達、華融、長城、東方四大資產管理公司回收的在未處置前的閑置房地產；
　　10.高等學校自用的房產；
　　11.轉為企業或進入企業的指定科研機構或社會公益類科研機構的科研開發自用房產；
　　12.集貿市場用房；
　　13.按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房。
　　第六條 城鎮土地使用稅減免事項和權限：
　　（一）需報省地稅局審批的減免稅：
　　1.遭受重大自然災害，受災情況嚴重，確實無力繳納土地使用稅，年減免稅額在10萬元（含10萬元）以上；
　　2.困難減免，年減免稅額在10萬元（含10萬元）以上。
　　（二）需報省轄市級地稅局審批的減免稅：
　　1.民政部門舉辦的安置殘疾人的福利工廠，其殘疾人占全廠人數50%（含50%）以上，其自用的土地；
　　2.困難性減免，年減免稅額在10萬元以下。
　　（三）需報主管地稅機關備案的減免稅：
　　1.轉為企業或進入企業的指定科研機構或社會公益類科研機構，其科研開發自用的土地；
　　2.營利性醫療機構自用的土地；
　　3.非營利性醫療機構自用的土地；
　　4.企業范圍內的荒山、林地、湖泊占地；
　　5.免稅單位無償使用納稅單位的土地；
　　6.企業搬遷后，不使用的原有場地；
　　7.納稅人經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地；
　　8.既生產軍品又生產民品的軍隊、武警的軍需工廠，對其生產軍品部分的土地。
　　第七條 車船使用稅減免事項和權限：
　　（一）需省轄市級地稅局審批的減免稅：
　　市公交公司管轄的公共汽車、電車。
　　（二）需縣（市）級地稅局審批的減免稅：
　　對縣（市）級交通部門經營的行駛于農村的公共汽車。
　　（三）需報主管地稅機關備案的減免稅：
　　1.免稅單位無償使用納稅單位的車船；
　　2.非營利性醫療機構、疾病控制、婦幼保健等衛生機構自用的車船；
　　3.企業內部行駛，不領取行駛執照，也不在公路上行駛的車輛；
　　4.企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園能夠明確劃分是完全自用的車船；
　　5.省交通廳工程管理局所屬的公路管理處（站）、航道管理處（站）其自有自用的車船；
　　6.老年服務機構自用的車船；
　　7.對由主管工會撥付或差額補貼工會經費的全額預算或差額預算單位自用的車船。
　　第八條 土地增值稅減免事項和權限：
　　需報房地產所在地主管地稅機關備案的減免稅：
　　納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%。
　　第九條 印花稅減免事項和權限：
　　應報主管地稅機關備案的減免稅事項：
　　1.無息、貼息貸款合同；
　　2.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。
　　第十條 資源稅的減免事項和權限：
　　（一）需報經省地稅局審批的減免稅：
　　因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的。
　　（二）需報經主管地稅機關備案的減免稅：
　　納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油。
　　第十一條 城建稅的減免事項和權限：
　　（一）需報經主管地稅機關審批的減免稅：
　　1.對下崗、失業人員從事個體經營（增值稅戶），從業人員在8人以下的；
　　2.對下崗、失業人員從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以上，且安置的下崗失業人員比例達到30%以上的；
　　3.城鎮退役士兵從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以下的；
　　4.城鎮退役士兵從事個體經營（增值稅戶），從業人員8人以上的，安置的城鎮退役士兵人員比例達到30%以上的；
　　5.新辦的商貿企業當年新招用下崗失業人員達到職工總數30%以上，并與其簽訂3年以上期限勞動合同，同時經過勞動保障部門認定的。
　　（二）需報經主管地稅機關備案的減免稅：
　　隨同增值稅、消費稅和營業稅減免的城建稅。

　　第三章 申請與受理

　　第十二條 納稅人申請報批類減免稅的，須向地稅機關書面提出減免稅申請，并根據不同的減免稅項目提供相應的書面資料：
　　（一）減免稅申請報告；
　　（二）財務會計報表；
　　（三）各地方稅種還需提供以下資料：
　　1.房產稅
　　（1）市、縣人民政府同意減免房產稅的批復或意見（困難性減免）；
　　（2）房屋權屬證明；
　　（3）房產價值會計核算帳冊；
　　（4）屬于企業關閉、搬遷的，應附報主管部門或工商部門、規劃等部門的證明文件或材料；
　　（5）屬毀損不堪居住的房屋和危險房屋，應附報當地房產管理部門或其他法定部門出具的鑒定證明；
　　（6）屬福利企業減免的，應附報民政部門發放的“社會福利企業證書”、年檢合格報告等資料；
　　（7）對于房屋大修的，應附報房產大修理的計劃報告、相關施工合同、帳務處理情況及相關的明細帳的復印材料；
　　（8）對出租住房的，應附報房屋出租明細（含租金收入及租金標準）、房屋租賃合同，對落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房，還應附報落實政策批文；
　　（9）對于因災受損的，應提供保險公司的理賠證明、所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人困難或受災的書證、物證及其他證據；
　　（10）老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；
　　（11）醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的注明其性質的執業登記證書；
　　（12）轉制科研機構應提供有關部門的轉制批文；
　　（13）免稅單位無償使用納稅單位的房產的，應提供免稅單位的性質證明材料；
　　（14）屬于下崗再就業優惠政策的，應提供《再就業優惠證》（8人以上含雇工的）、業主身份證或勞動保障部門出具的企業認定證書和年檢合格證書；
　　（15）城鎮退役士兵從事個體經營的，應提供《城鎮退役士兵自謀職業證》（8人以上含雇工的）和業主身份證；
　　（16）地方稅務機關要求報送的其他資料。
　　2.城鎮土地使用稅
　　（1）土地權屬證明；
　　（2）屬于企業關閉、搬遷的，應附報主管部門或工商部門、規劃等部門的證明文件或材料；
　　（3）對于因災受損的減免稅，應提供保險公司的理賠證明、所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人困難或受災的書證、物證及其他證據；
　　（4）屬福利企業減免的，應附報民政部門發放的“社會福利企業證書”復印件、年檢合格報告和“殘疾職工花名冊”等資料；
　　（5）納稅人使用屬開山填海整治的土地，應附報土地管理部門出具的證明文件；
　　（6）對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，應附報當地消防部門提供的安全防范用地證明文件；
　　（7）老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；
　　（8）醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的注明其性質的執業登記證書；
　　（9）轉制科研機構應提供有關部門的轉制批文；
　　（10）免稅單位無償使用納稅單位土地的，應提供免稅單位的性質證明材料；
　　（11）屬于下崗再就業優惠政策的，應提供《再就業優惠證》（8人以上含雇工的）、業主身份證或勞動保障部門出具的企業認定證書和年檢合格證書；
　　（12）城鎮退役士兵從事個體經營的，應提供《城鎮退役士兵自謀職業證》（8人以上含雇工的）和業主身份證；
　　（13）地方稅務機關要求報送的其他資料。
　　3.車船使用稅
　　（1）市、縣人民政府同意減免車船使用稅的批復或意見（困難性減免）；
　　（2）車輛權屬證明和行駛證件（復印件）；
　　（3）老年服務機構應提供執業登記批文和民政主管部門核發的注明“非營利性服務機構”的批準文件；
　　（4）醫療機構應提供執業登記批文和衛生行政主管部門核定的注明其性質的執業登記證書；
　　（5）公交公司車船稅的減免應提供車輛明細表和運營線路、票價批文；
　　（6）免稅單位無償使用納稅單位的車船的，應提供免稅單位的性質證明材料；
　　（7）地方稅務機關要求報送的其他資料。
　　4.城市維護建設稅
　　（1）隨同“三稅”減免的城建稅應附報“三稅”的減免批復；
　　（2）地方稅務機關要求報送的其他資料。
　　5.土地增值稅
　　納稅人建造普通標準住宅出售的，應附報普通標準住宅的相關證明文件。
　　6.資源稅
　　（1）受災企業保險公司證明或地方政府證明；
　　（2）所屬期的氣象資料證明或其它能夠有力說明納稅人因災受損的書證、物證或其他證據；
　　（3）地方稅務機關要求報送的其他資料。
　　7.印花稅
　　印花稅的備案應提供所書立的合同的復印件，及合同書立雙方的單位性質或個人身份的證明材料。
　　第十三條 個別納稅人繳納地方稅確有困難的，一般指以下情形：
　　（一）主營業務屬國家鼓勵發展項目，年度會計利潤出現重大虧損的；
　　（二）遭受重大自然災害或發生重大事故，給生產經營造成重大影響的；
　　（三）因科技研發、技術改造等投入資金較大，以致流動資金周轉出現嚴重困難的；
　　（四）經主管地稅機關認定的有其他特殊困難的。

　　第四章 審查與審批

　　第十四條 主管地稅機關受理的減免稅申請，或審批機關直接受理的減免稅申請又委托主管地稅機關調查的，主管地稅機關都應就以下內容對申請人的減免稅條件進行符合性調查，并按規定出具由調查責任人簽署姓名的調查報告：
　　（一）申請人是否具有減免稅的資格；
　　（二）申請人的生產經營情況和其他與申請減免稅有關的情況；
　　（三）申請人的納稅申報情況；
　　（四）申請減免稅事項適用的稅收政策依據；
　　（五）申請減免稅的時限；
　　（六）其他按規定需要審核的內容。
　　第十五條 審批機關應按規定制作減免稅批復或《稅務事項不予批準決定書》，并由主管地稅機關代為送達納稅人。
　　第十六條 減免稅的報送時限由各地自定，原則上一年報送一次，逐年報送。由省局審批的減免稅，報送時限為每年一季度末。
　　第十七條 各級地稅機關應嚴格按照總局《稅收減免管理辦法（試行）》的有關規定，及時辦理減免稅的審批、報批和備案審核工作。

　　第五章 附  則

　　第十八條 除本規程已列明的減免稅項目外，今后新出臺的地方稅減免政策規定均適用本規程。
　　第十九條 本規程由江蘇省地方稅務局負責解釋。各省轄市局可按本規程規定，制定具體實施辦法。
　　第二十條 本規程自發布之日起施行。